Как ИП заполнить декларацию по УСН (15%), если в 2020 году были только расходы?
Доброго времени суток!
Ситуация следующая:
ИП, УСН 15%
Весь прошлый год с периодичностью я покупал товар с Р/С у поставщиков с целью перепродажи, но так ни единственной продажи не сделал. Продавать начал только в этом году.
Как лучше это отразить в декларации? Посоветовался с бухгалтерами и получил 3 разных варианта:
1. Сдать нулевку:
Сдать нулевку и в следующий раз отразить расход за текущий период приложив к декларации выписку с Р/С прошлого отчетного года.
Мне кажется этот вариант какой-то кривой.
2. Отразить доход и расход:
В качестве дохода указать суммы которые поступали на Р/С для покупки товара. Суммы которые я зачислял для покупки товара, они все с назначением "Собственные средства"
Этот вариант тоже какой-то неправильный. Во-первых так я попаду на налог в этом году. Во-вторых не понятно, что за доход и откуда он. Но логика бухгалтера в том, что такая декларация просто проскочит и не будут у ФНС вопросов ко мне.
3. Показать только расход:
Минусы этого варианта - камеральная проверка.
Плюсы этого варианта - можно перенести расходы с прошлого периода на текущий
Но есть ньюанс:
Расходы налогоплательщика на товары, купленные для последующей перепродажи, учитывают только при совокупном выполнении следующих условий:
Товары реализованы покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Продать их можно в том числе и с отсрочкой платежа, для учёта в расходах поступления денег ждать не нужно (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 223 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 23.09.2019 № 03-11-11/73036).Товар оплачен поставщику (письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-17-3/1908@).Затраты на приобретение товаров подтверждены первичными документами.
И Вот как мне быть? Может что-то подскажите?
Заранее спасибо!
Ситуация следующая:
ИП, УСН 15%
Весь прошлый год с периодичностью я покупал товар с Р/С у поставщиков с целью перепродажи, но так ни единственной продажи не сделал. Продавать начал только в этом году.
Как лучше это отразить в декларации? Посоветовался с бухгалтерами и получил 3 разных варианта:
1. Сдать нулевку:
Сдать нулевку и в следующий раз отразить расход за текущий период приложив к декларации выписку с Р/С прошлого отчетного года.
Мне кажется этот вариант какой-то кривой.
2. Отразить доход и расход:
В качестве дохода указать суммы которые поступали на Р/С для покупки товара. Суммы которые я зачислял для покупки товара, они все с назначением "Собственные средства"
Этот вариант тоже какой-то неправильный. Во-первых так я попаду на налог в этом году. Во-вторых не понятно, что за доход и откуда он. Но логика бухгалтера в том, что такая декларация просто проскочит и не будут у ФНС вопросов ко мне.
3. Показать только расход:
Минусы этого варианта - камеральная проверка.
Плюсы этого варианта - можно перенести расходы с прошлого периода на текущий
Но есть ньюанс:
Расходы налогоплательщика на товары, купленные для последующей перепродажи, учитывают только при совокупном выполнении следующих условий:
Товары реализованы покупателю (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Продать их можно в том числе и с отсрочкой платежа, для учёта в расходах поступления денег ждать не нужно (п. 1 ст. 39 НК РФ, п. 1 ст. 223 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 23.09.2019 № 03-11-11/73036).Товар оплачен поставщику (письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-17-3/1908@).Затраты на приобретение товаров подтверждены первичными документами.
И Вот как мне быть? Может что-то подскажите?
Заранее спасибо!
Comments
-
Здравствуйте, чтобы принять в расход товар должно соблюдаться 3 условия: он должен быть оплачен, товар должен быть Вам отгружен и товар должен быть реализован.
У Вас нет реализации. а значит и расходаЦитата:1. Сдать нулевку:Сдать нулевку и в следующий раз отразить расход за текущий период приложив к декларации выписку с Р/С прошлого отчетного года.Если кроме товара никаких расходов не было (услуги банка, не платились в 2020 фиксированные взносы и тд), то сдаете нулевку. Никаких выписок с рс в следующем году прикладывать не нужно -
Здравствуйте!Цитата: Ситуация следующая:ИП, УСН 15%Весь прошлый год с периодичностью я покупал товар с Р/С у поставщиков с целью перепродажи, но так ни единственной продажи не сделал.Продавать начал только в этом году.В соответствии со статьей 346.17 НК стоимость товаров включается в расходы при УСН по мере реализации товаров.
Если товары отгружались в 2021 году, то и в расходы они включаются тоже в 2021 году.Цитата: В качестве дохода указать суммы которые поступали на Р/С для покупки товара. Суммы которые я зачислял для покупки товара, они все с назначением "Собственные средства"Если ИП вносил на расчетный счет собственные средства, то дохода нет. Доход - это экономическая выгода. Если ИП переложил деньги из одного кармана (счета) в другой карман (счет), то богаче он не стал. Экономическая выгода отсутствует.
Декларацию нужно формировать на данных налогового учета, а не из критерия "проскочит/не проскочит".
Рекомендую посмотреть "кино" Моя первая организация на УСН -
linch_1, спасибо за ответ!
Nataly S, Спасибо за ответ!
