-
Добрый день. Вопрос перемещен в раздел "Налоговый учёт, расчёт, декларирование и уплата налогов". Пожалуйста, обращайте внимание на раздел, в котором Вы размещаете вопрос. Читайте
правила форума.
-
Добрый день. Услуги оказывает российская организация? А какой режим налогообложения?
-
Добрый день!
Если услуги оказывает российская компания на ОСНО, то данные услуги, я считаю, облагаются НДС по ставке 0 % (подп. 2.1. п. 1 ст. 164 НК РФ).
-
Уточните, пожалуйста, груз довозится только до границы(без пересечения) или пересечение граниицы происходит?
-
Спасибо, что откликнулись.
В данном случае у нас такая схема "Заказчик"-"Мы-Исполнитель" на ОСНО, чтобы забрать груз мы нанимаем иностранную фирму перевозчика.
Перевозчик в акте пишет допустим Франция-граница РФ(бывает формулировка Санкт-Петербург). Договора на данную перевозку не заключается, считается разовой услугой.
Я думаю так, что согласно статье 164 НК РФ мы являемся налоговым агентом и имеем право применить ставку 0%, однако в письме Минфина РФ от 26,07,12 №03-07-08/218 говориться, что такая перевозка не облагается НДС.
Вот тут то у меня и случилась каша!
-
Существенная значение имеет, кто является перевозчиком. Если эти услуги оказывает иностранная компания, то согласно НК, местом их оказания РФ не признается и, соответственно, такая перевозка не облагается НДС. А вот если эти же услуги оказывает российская организация(хоть перевозка и за рубежом, но место отправления или доставки - РФ), то применяется пп. 2.1 п. 1 ст. 164, ставка 0%.
-
Тут два момента.
Первый: Вы приобретаеле услугу перевозки у иностранного перевозчика. Тут, как верно отметила Наталья Гончарова, не возникает НДС, так как такие услуги не являются оказанными на территории РФ. А значит, объекта обложения НДС не возникает и Вам не нужно выступать здесь налоговым агентом.
Второй: Ваш заказчик, я так понимаю, российская компания и для нее Вы оказываете транспортно-экпедиторскую услугу. Вот тут важно понять, что с НДС. На мой взгляд, в отношении этой операции действует ставка НДС 0%.
-
Спасибо за ответы! С Евросоюзом все встало по полочкам.
А вот как быть с Украиной и Беларусь. Они мне в с/ф и акте прописывают НДС 0%.
-
Протокол
о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе
(Санкт-Петербург, 11 декабря 2009 г.)
...
1. Местом реализации работ, услуг признается территория государства - члена таможенного союза, если:
...
2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства;
Таким образом, налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) должны определяться в соответствии с законодательством страны перевозчика (в отношении стран, входящих в Таможенный союз).
-
Т.е. Беларусь входит в Таможенный союз и в соответствии с ее законодательством НДС 0%, а я для учета применяю 0%?
С Таможенным союзом все расплывчато, но ясность есть.
А вот как тогда с Украиной, он не входит в таможенный союз, т.е. тут я тоже принимаю услуги без НДС?
Извините, что так много вопросов, просто раньше не работала с НДС, вот столько вопросов и возникло=(
-
Цитата: Т.е. Беларусь входит в Таможенный союз и в соответствии с ее законодательством НДС 0%, а я для учета применяю 0%?С Таможенным союзом все расплывчато, но ясность есть.А вот как тогда с Украиной, он не входит в таможенный союз, т.е. тут я тоже принимаю услуги без НДС?Извините, что так много вопросов, просто раньше не работала с НДС, вот столько вопросов и возникло=(
Да, эти услуги в силу ст. 148 НК РФ считаются оказанными на территории иностранного государства. То есть Вы не должны тут выступать налоговым агентом в части НДС. А уж как украинцы выставят документы (с 0% или без НДС) - это уж как по их зак-ву.